Подставное лицо гендиректор. При использовании номинальных учредителей и директоров рискуют обе стороны

Жаропонижающие средства для детей назначаются педиатром. Но бывают ситуации неотложной помощи при лихорадке, когда ребенку нужно дать лекарство немедленно. Тогда родители берут на себя ответственность и применяют жаропонижающие препараты. Что разрешено давать детям грудного возраста? Чем можно сбить температуру у детей постарше? Какие лекарства самые безопасные?

Как налоговые органы определяют номинального директора? Налоговая служба, в Письме от 10 июля 2018 № ЕД-4-15/13247 утвердила инструкцию по профилактике нарушений налогового законодательства, в которой приводит процедуры по выявлению номинальных директоров.

Данная информация актуальна для слушателей курсов повышения квалификации и переподготовки по направлениям:

Признаки, по которым выявляют номинального директора

Налоговая служба перечислила основные признаки, по которым выявляются лица, непричастные к ведению финансово-хозяйственной деятельности. К таковым признакам относят:

представляют уточнённые налоговые декларации с некорректным порядковым номером корректировки;
руководители юридического лица, индивидуальные предприниматели уклоняются от явки на проведение допросов (более 2-х раз);
допросы лиц проводятся в присутствии представителей (адвокатов);
руководители юридического лица, индивидуальные предприниматели не проживают по месту регистрации;
доверенности на представление интересов выданы представителям, зарегистрированным (проживающим) в других субъектах РФ;
вновь созданные организации (дата создания (регистрации) 2017 год);
организации на протяжении нескольких предыдущих отчётных (налоговых) периодов представляли "нулевую" отчётность;
суммы доходов, отражаемые в налоговых декларациях, приближены к сумме расходов, удельный вес налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) составляет более 98%;
организации не находятся по адресу регистрации;
договора аренды с собственниками помещений не заключались;
среднесписочная численность 1 человек, либо отсутствует;
руководители организации не получают доходы, в том числе и в организации, руководителем которой являются;
налогоплательщики изменяют место постановки на учет;
внесены сведения о смене руководителя организации, незадолго до представления отчётности;
отсутствуют расчётные счета в течение трёх месяцев, с даты создания (регистрации) организации;
расчётные счета закрыты;
открыто (закрыто) множество расчётных счетов (более 10);
движение денежных средств по расчётным счетам носит "транзитный" характер;
расчетные счета открыты в банках, отличных от места регистрации организации;
установлено "обналичивание" денежных средств, не устранены расхождения предыдущих периодов;
в ЕГРЮЛ внесены сведения о недостоверности сведений об адресе, руководителе, учредителе организации, руководитель (учредитель) не является резидентом РФ и другое.

Как налоговая служба собирает доказательства о нарушении положений пункта 5 статьи 80 НК РФ?

Во время допроса руководителя проверяются полномочия лиц (в том числе выдавших доверенности) и устанавливается причастность (непричастность) лиц:

к ведению финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика,
подписанию налоговых деклараций,
выдаче соответствующих доверенностей,
получению сертификатов ключей электронных подписей.

Во время допроса других лиц

В целях установления владельца (распорядителя) сертификата ключа проверки электронной подписи и квалифицированного сертификата и проверки их полномочий допрашиваются учредители и другие лица, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля. В том числе допрашиваются:

лица, представившие и (или) подписавшие документ по доверенности,
представляющих интересы при регистрации налогоплательщика в налоговом органе,
заявителей, обратившихся за получением сертификатов ключей проверки электронных подписей,
лица, выступающие по доверенности от имени заявителей.

Проверка организации по месту нахождения налоговыми органами

На втором этапе налоговая служба производит осмотр помещений по адресу юридического лица в пределах места нахождения юридического лица в целях проверки достоверности сведений об адресе, внесённом в ЕГРЮЛ.

Проверка банковского счета

Налоговые органы берут в соответствии с пунктом 2 статьи 93.1 НК РФ у банков документы (информацию), с помощью которой можно установить и проверить полномочия тех лиц, которые обратились для открытия счета, а также проверить полномочия лиц, которые указаны в карточке, на распоряжение средствами, находящимися на счете, при заключении договора банковского счета.

Проверка документов

В целях исключения фактов представления фиктивных документов, проверки достоверности подписей лиц проводится экспертиза документов и информации на машинных носителях:

почерковедческая,
автороведческая,
технико-криминалистическая

Аннулирование налоговых деклараций

Если в ходе проверки будет установлено нарушение требований пункта 5 статьи 80 Кодекса, то территориальный налоговый орган аннулирует налоговые декларации. Инструкция по отзыву (аннулированию) налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организаций приведена в приложении к настоящему письму .

Внимание!

Бухгалтеры, руководители организаций могут посетить образовательный вебинар по теме " Налоговая оптимизация"

Семинар проведет Шестакова Екатерина Владимировна (кандидат юридических наук)

Слушатели узнают о практике использования законных способов налоговой оптимизации. Вы узнаете, на чем попадаются "оптимизаторы" в налоговой службе.

Значение темы семинара особенно актуально на фоне повышения НДС.

На семинаре слушатели рассмотрят такие темы, как:

Использовать налоговые льготы.
Правильно составить учетную политику.
Использовать договоры для оптимизации налогообложения.
Избежать рисков.
Исправить ошибки в налоговом учете.

Условия участия смотрите на странице мероприятия. Количество мест ограничено

Сегодня о существовании номинальных фигур в бизнесе знают практически все, но мало кто реально представляет, зачем они нужны и является ли это мошенничеством? Разберемся, кого и на какую должность назначают, номинальный директор - что это такое, насколько она законна, и стоит ли связываться с подобным видом деятельности?

Номинальный сервис

Открывая предложения по трудоустройству, вы наверняка замечали, что существуют фирмы, которые предоставляют номинальный сервис. Что это значит? Подобные компании содержат целый штат физических и юридических лиц, которых назначают на определенные должности, при этом у них будет ограниченный доступ к информации бизнеса, ограниченный круг обязанностей и возможностей. Например, ответственность номинального директора позволяет ему подписывать внутренние бумаги и договора.

Для чего это нужно

Номинальный акционер или номинальный директор - что это такое и кому нужно? Если не брать в расчет нелегальный и незаконный бизнес, у многих компаний возникает периодически необходимость в номинальном директоре.

Первый пример. Существуют две фирмы с одним директором. Между ними возникает необходимость провести какой-то формальный документальный оборот. Подписать контракт между фирмами от одного лица - невозможно. Здесь на помощь приходит номинальный генеральный директор одной из фирм, от лица которого будут подписаны бумаги.

Второй пример. Фирме для престижа нужен счет в английском банке за границей. Банк отказывается принимать в качестве управляющего счетом резидента другой страны. В таком случае, нанимается сторонний английский клерк, который сможет на свое имя открыть счет и управлять им с ограниченными возможностями.

Третий пример. Когда учредитель фирмы не хочет афишировать свою деятельность, и считает ее защищаясь от конкурентов.

Номинальный директор

Номинальный директор - что это такое и для чего нужен, из перечисленных примеров понятно. Но существуют и другие номинальные должности. Это номинальные акционеры и секретари. Кто есть кто?

Номинальный директор исполняет распоряжения генерального директора или учредителя и управляет бизнесом в том направлении, которое оговорено договором. Чаще всего поверенное лицо работает по доверенности. Этот человек имеет право подписи и ограниченный круг полномочий - заключает контракты, которые ему говорят, открывает счета в банках, но не знает, например, где находится действующий офис или в каком банке расположен текущий счет.

Номинальный акционер

Номинальный акционер - не редкая фигура в Часто на его имя оформляется часть акций компании для того, чтобы реальный владелец фирмы не фигурировал в государственном регистре собственников компаний. Конечно, довольно рискованно передавать пусть даже часть акций в руки постороннего лица, поэтому между настоящим акционером и номинальным заключается письменное соглашение, согласно которому, все полученные дивиденды передаются истинному владельцу.

Номинальный секретарь

Эта должность, как и казначей, председатель и некоторые другие должностные лица применяется довольно редко и в тех случаях, когда в некоторых странах обязательна та или иная должность, но она не несет никакой пользы и необходимости для бизнеса. Примером такой страны является Панама. Там должны присутствовать все эти три должности.

Что получает поверенное лицо

Работа номинальным директором оплачивается за время, которое человек проводит в этой должности, а также за риски, которые он несет, оказавшись на столь высокой ступени карьерной лестницы. Ведь всегда есть вероятность, что руководитель бизнеса провернет какую-нибудь незаконную операцию, тем самым подставив того, кто по документам несет за это персональную ответственность.

Конечно, риск этот очень велик, поэтому и работа оплачивается довольно высоко.

Чаще всего такие номинальные сервисы оказывают юридические фирмы, либо отдельные адвокаты и юристы, которые в состоянии оценить риск и довольно досконально знают специфику работы фирмы-заказчика. Один человек часто является номинальным директором от 5 до 20 небольших компаний.

Риски

Важным моментом остаются риски, которые имеет при работе номинальный директор. Отзывы говорят, что эта должность - мошенническая. Давайте разберемся.

В законодательстве Российской Федерации этого понятия нет, и оказание подобных услуг не считается противозаконным. Единственное, что запрещено - это с привлечением подставного лица, но очень сложно доказать законодательно, что нанятый директор был подставным лицом. Поэтому риски номинального директора крайне малы.

Обычно назначение происходит на совете учредителей, принятие на работу оформляется документально, а любые юридические проволочки, возникающие по ходу работы, могут появляться, как и при обычной работе генерального директора или учредителя.

Конечно, устраиваясь на должность номинальный директор, что это такое, риски человек должен понимать в первую очередь. Особенно, что касается преступной деятельности, для которой также часто во главу фирмы ставят подставную фигуру. В общем, решаясь на подобную авантюру, специалист должен четко понимать специфику, чем занимается фирма, для каких целей его нанимают, и какие последствия для него могут повлечь проблемы и риски, которые могут возникнуть в процессе управления фирмой. Только в этом случае следует соглашаться на подобного рода работу. Плюс у специалиста должно быть юридическое образование, чтобы он сумел вникнуть в соглашение, которое с ним заключают.

С позиции права, должность «номинальный директор » к нарушениям не относится. На подобные посты могут быть назначены не только директора, но и акционеры и даже секретари. Существуют специальные компании, содержащие целый штат юридических и физических лиц, которых принимают на номинальные посты.

Директор такого типа ограничен в правах и обязанностях, он полностью согласует свои действия с администрацией предприятия и выполняет только то, что поручает ему наниматель. Он чаще всего имеет право подписи для внутренней документации и, самое важное, отвечает за свои решения.

Причины, по которым компании могут понадобиться услуги номинального директора

Услуги номинального директора требуются в случаях, когда нужно:

утаить сведения о настоящем собственнике предприятия либо лице, которое управляет фирмой;
сохранить конфиденциальность проводимых организацией сделок;
управлять компанией, хозяин которой пребывает за пределами страны либо не является резидентом РФ;
увильнуть от административной ответственности за сделки между родственниками;
ввести в штат предприятия нужных людей и др.

У номинальной должности есть важная характерная черта: за действия, совершенные настоящим руководителем, полностью отвечает фиктивный директор. Поскольку иногда сложно подтвердить причастность к каким-либо операциям подлинного хозяина фирмы, наказанию подвергается человек, находящийся в тот момент на должности и подписавший проблемные документы.

По этой причине услуги номинальных сотрудников оказывают в основном профильные компании, содержащие в штате профессионалов и юристов, которые могут реально оценивать риски. Кроме того, они анализируют специфику предприятия и особенности его работы. Подобные компании регистрируют на каждого работника по нескольку номинальных должностей, число которых может достигать и двадцати.

Номинальный директор – признак фирмы-однодневки

Сергей Рыбаков , адвокат, партнер московской коллегии адвокатов «ГРАД»

Очень часто в коммерческом лексиконе встречаются такие определения, как «фирма-однодневка», «серая» («черная») компания. Честно говоря, в нескольких областях бизнеса (строительной, финансовой и др.) актуальность услуг подобных организаций и сейчас является привычной нормой.

В то же время исход сотрудничества с однодневкой может стать весьма печальным и закончиться доначислением налога на прибыль и НДС в 100%-м объеме после налоговой проверки, а возможно, и уголовным делом, заведенным на гендиректора контрагента.

Все фирмы-однодневки отличаются рядом признаков, которые легко обнаружить самостоятельно, и один из таковых – наличие должности «номинальный директор».

Когда компания принадлежит к разряду однодневок, то в девяносто девяти случаях из ста у нее отсутствует собственный офис, а генеральный директор – «номинал».

Постоянный и временный номинальный директор

Собственники бизнеса имеют право использовать труд «номиналов» в качестве директоров и учредителей на одноразовой либо постоянной основе. Разумеется, это будет влиять на организацию стиля их работы.

Постоянный номинальный директор, как правило, именуется «номиналом на абонентском обслуживании». Его услуги ценятся невысоко, поскольку руководитель такого плана не посещает офис, не участвует в переговорах и никак не способствует деятельности предприятия. Он не хранит документацию, имеющую отношение к бизнесу владельца. «Номиналу» привозят документы на дом для утверждения и просят иногда явиться в банк или налоговую инспекцию. Каждый отдельный выезд не оплачивается, так как эти услуги предусмотрены договором на абонентское обслуживание.

Чаще всего «номинал» лично практически не знаком с работниками предприятия. Допустим, он знает действующего управляющего, который, возможно, даже не включен в штат, и , наслышан о юристе и заместителе директора. Разумеется, фиктивный руководитель получает документацию только от тех сотрудников, с которыми он общается.

Временный номинальный директор привлекается на короткий период для выполнения какой-либо определенной правовой процедуры, например для регистрации предприятия. После завершения всех действий, оформления банковского счета и получения необходимого пакета документов ему на смену приходит настоящий руководитель.

Кроме того, разовый «номинал» (учредитель) помогает собственнику бизнеса ликвидировать организацию, что избавляет последнего от временных затрат на прохождение официальных процедур.

Труд разовых «номиналов» оценивается с учетом вида предоставляемой услуги, которую заказывает собственник. При этом каждый выход оплачивается отдельно. Для многих регионов страны это стабильная сумма, не привязанная к месту визита. Однако в некоторых городах (допустим, Нижний Новгород, Екатеринбург) стоимость поездки «номинала» в банк для регистрации счета определяется осмотрительностью и недоверчивостью отдельно взятого банка. Так, служба безопасности ряда кредитных учреждений внимательно проверяет сведения о новых клиентах.

Где найти номинального директора: 3 варианта

Основными претендентами становятся лица, равнодушные к ведению собственного дела, люди, которые не стремятся продать свою долю посторонним субъектам и не желают единолично распоряжаться финансами при получении такой возможности. Чтобы найти номинального директора, имеется три способа.

Вариант 1. Друзья, их родственники и знакомые, доверенные лица.

Обычно это самый удобный прием, когда доверенное лицо по предварительной договоренности совершает необходимые действия. С этим человеком проще контактировать для урегулирования срочных дел. Такое общение не требует обращения в специализированные агентства и к посредникам.

Недостатком считается то, что подобные взаимоотношения построены только на доверии, которым при необходимости способна злоупотребить одна из сторон. Допустим, «номинал» может «одолжить» деньги у предприятия.

Вариант 2. Нанимаемые номинальные директора и учредители.

Обслуживание данных специалистов в основном приобретают в профильных агентствах, главная работа которых направлена на бухгалтерское сопровождение бизнеса и юридический консалтинг. Эти организации находят «номиналов», размещая объявления в Интернете. Для них основное условие пригодности – неимение судимости и каких-либо проблем с законом.

Прежде всего агентства высылают клиенту на электронную почту копии паспортов кандидатов в номиналы. Это дает возможность собственнику своими силами проверить биографию претендента. Далее работник агентства организует ему встречу с «номиналом». Дальнейшее взаимодействие со специалистом собственник чаще всего выстраивает самостоятельно.

Тут существуют два неприятных момента. Первый – люди, рекомендуемые на должность «номиналов», могут быть «массовыми», что неудивительно с учетом того, что это способ их заработка. Профильные организации редко могут предложить «чистого» специалиста. Как правило, такие люди уже работают в должности «номинальный директор» либо «учредитель» по меньшей мере в 2-3 компаниях. В дальнейшем из-за этого могут возникнуть лишние неприятности с налоговиками с учетом того, что они составляют черные списки подобных лиц.

Во вторую очередь, фиктивные отношения станут достоянием сотрудников компании-клиента и самого агентства, из которого пришел «номинал». Разумеется, эти свидетели всегда смогут дать показания, нежелательные для нанимателя.

Несмотря на заверения подобных агентств, что безопасность данной части сделки обеспечена, это не всегда заслуживает доверия со стороны заказчика. В юридической практике был случай, когда во время проверки оперативники опросили «номинала» и 7 работников агентства. В результате все свидетели показали, кто реально является владельцем и руководителем.

Кроме того, конторы, предлагающие услуги «номиналов», подчеркивают в рекламе, что адреса для регистрации компаний настоящие. Тем не менее если это соответствует действительности, всё равно не факт, что там на самом деле проживает кандидат, данные которого будут использованы.

Например, по одному заведенному делу оперативники проверяли у фирмы-контрагента, не является ли ее учредитель «номиналом». Было выявлено, что по предоставленному адресу кроме него проживает еще и сестра. Та со своей стороны объяснила, что ей неизвестно, чем занимается брат и где он находится. Эти показания были квалифицированы как еще одно подтверждение номинальности учредителя. В результате налоговики инкриминировали проверяемой компании связь с однодневкой, а судебный спор был выигран (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа № А19-8048/07-30-41-24-Ф02-6426/08 от 14.01.09, сохранило силу по определению ВАС РФ № 5301/09 от 29.04.09).

Вариант 3. Студенты, безработные, пенсионеры, иностранцы, граждане из других регионов, бомжи.

Чаще всего этих людей приглашают для одноразовых процедур: ликвидации (регистрации) юридических лиц, проведения рискованных операций. В основном их находят сами предприятия, нуждающиеся в «номинале», через своих знакомых или прямо на улице.

Риск привлечения этих граждан состоит в том, что сплошь и рядом среди них встречаются безответственные и неорганизованные лица. Такой человек может явиться на встречу, получить аванс, затем исчезнуть навсегда. Случаются «номиналы» с криминальным прошлым, которым кредитные учреждения, как правило, отказывают в счетах.

Владельцы бизнеса обычно рассчитывают на то, что для контролеров вычислить и опросить «номинала» будет сложно. Однако практика доказывает обратное: если человек существует в реальности и к тому же живет по адресу прописки, проверяющие найдут его в два счета. Кроме того, при первых проявлениях заинтересованности официальных органов к этим лицам они, скорее всего, пойдут в отказ.

Номинальный директор в офшорной компании

Институт «номиналов» является важной составляющей офшорной индустрии. Вдобавок, он развивается весьма активно.

Совсем недавно без лишней надобности старались не прибегать к услугам номинального директора. Присутствие типичного управляющего, предложенного офшорными регистраторами, исключает практическую возможность открыть банковский счет компании, допустим, в Гонконге и Сингапуре.

При заказе стандартной фирмы в офшорах с акционером (директором) из «номиналов» добросовестный консультант не забудет рассказать клиенту о двух нюансах, которые очень важны, поэтому отказываться от них не стоит. Прежде всего, он объяснит то, что невозможно будет сделать, если вашим предприятием в офшоре управляет номинальный директор (например, оформить счета в конкретных банках и государствах). Во-вторых, эксперт подскажет, как официально подстраховать себя в праве на собственность, если фиктивный руководитель захочет покуситься на фирму.

Следовательно, совершая заказ офшорной организации, отдавайте предпочтение только посреднику-профессионалу. Это вызвано серьезными причинами, которых несколько.

Основная часть агентов по регистрации (99 %) общаются по-английски, компетентны в узких рамках своей юрисдикции и мотивированы только на реализацию собственных услуг (могут встречаться исключения, но очень редко).
Регистрационные агенты обязательно подают отчетность, проверенную аудиторами. Когда фирма, которой управляет номинальный директор, регистрируется напрямик, можно угодить под аудиторский контроль и оформлять лишнюю документацию (отчеты).
Как правило, регистрационные агенты взаимодействуют с квалифицированными посредниками. На втором месте у них всегда работа с персональными клиентами (ретейл). А часть из них даже не задействована в ретейле. К тому же не факт, что вы дождетесь консалтинга по оформлению документов для конкретного банка и открытию расчетного счета, особенно на русском языке и безвозмездно. А тем более, когда речь идет о должности «номинальный директор ООО».
Отказавшись от услуг посредника, вам придется приобрести самый дорогостоящий пакет с апостилем. Но если услуга заказана через квалифицированного брокера, вначале вам выберут подходящий расчетный счет и после этого подыщут компанию, оптимальную для реализации поставленных целей и открытия необходимого счета в банке. Напоследок будет обсуждаться потребность в привлечении номинального директора (акционера).

Нужно понимать, что добросовестный посредник весьма заинтересован в продлении клиентского офшора надолго, поэтому он станет создавать качественную структуру для успешного процветания вашего дела.

Если брокер воспользовался помощью регистрационного агента в лице лицензированного профессионала, который ответственно относится к продвижению бизнеса, то номинальным директором будет один из кандидатов, входящих в три категории.

Женщины в возрасте от 40 лет. Допустим, в отношении Карибской юрисдикции это будут местные островитянки с детьми и внуками, которые не представляют жизни в другом месте. Эти лица получают зарплату или процент от компаний, регистрация которых оформлена на них. Обычно это небольшой, но стабильный оклад. Кроме того, на Карибах должность "номинальный генеральный директор" чаще всего заполняется госслужащими: экспертами муниципальных служб, учителями, почтовыми работниками. Их заработок невелик, его не хватает на проживание, зато этим людям можно доверять.
«Номиналы» из типовых офшорных зон. Агент, имеющий лицензию, заинтересован в защите таких лиц. Никто из них не станет задействовать своих «номиналов» в темных схемах либо регистрации проблематичных фирм. Например, в оформлении бизнеса, нуждающегося в лицензии. В то же время хозяин офшора надеется оформить лицензию после получения стабильной прибыли. Если эта деятельность станет известна Интерполу, который сделает нужный запрос, фиктивные акционеры (управляющие) попадут на допрос в территориальную полицию.
Специалисты юридических агентств, трастовых или фидуциарных компаний, обладающие лицензией на работу регистрационным агентом в пределах конкретной юрисдикции, тоже могут быть «номиналами». Учитывайте это обстоятельство.

Претендент на такую должность подписывает Меморандум и Устав фирмы, а бенефициар получает генеральную доверенность на управление ею. Этот документ уполномочивает последнего на законные действия по контролю работы организации, причем без упоминания его имени в каких-либо источниках. Подобная доверенность дает владельцу право на решения и действия в качестве представителя фирмы (открытие счетов, подписи на чеках, управление имуществом и др.).

Номинальный директор, для которого ответственность определяется уставом организации, должен подписать обязательства о невозможности противоправных действий относительно ее имущества и счетов.

Как вам контролировать номинального директора

Для контроля номинального директора реальный владелец компании должен иметь на руках два основных документа:

соглашение о расторжении ранее заключенного договора без указания даты, но обязательно с подписью нанятого фиктивного директора. Наличие данного документа дает владельцу фирмы право на увольнение «номинала» в любой момент с целью принятия на его место другого лица;
нотариальная доверенность от имени компании на исполнение обязанностей (совершение сделок, открытие банковских счетов, представление интересов и другое). Доверенность может быть выдана от номинального директора на имя основного руководителя, который принимает на себя административные обязанности по отношению к фирме, или же на имя иного лица, выбранного собственником на роль управляющего.

Со своей стороны номинальный директор, действующий на основе положений устава предприятия, должен принять и подписать обязательства о невозможности противоправных действий относительно его имущества и счетов в банке.

Риски при подписании договора с номинальным директором с пустой датой

Дмитрий Липатов, юрист юридической компании «Налоговик»

Для того чтобы уволить номинального директора когда угодно и взять на его место другого человека, владелец бизнеса должен заключить с ним соглашение о прекращении договора без указания даты.

Иногда оформленный договор купли-продажи части уставного капитала точно так же датируют лишь тогда, когда собственник компании решает изменить состав ее участников.

Однако здесь велика вероятность, что сделка по покупке доли будет считаться недействительной без нотариального подтверждения согласно ФЗ № 14 от 08.02.98 «Об обществах с ограниченной ответственностью» (статья 21, п. 11). К тому же не факт, что в определенный момент номинальный директор даст согласие на нотариальное оформление сделки. Тем более что в нужное время человек вообще может исчезнуть. Во всяком случае, собственники страхуются именно от этого.

Во избежание подобных неприятностей недатированный договор о купле-продаже доли заменяют оформлением письменной оферты – предложения «номинала» настоящему владельцу либо третьему лицу приобрести его часть в уставном фонде. Вслед за получением оферты в срок, определенный уставом, ООО может использовать право преимущественной покупки торгуемой доли. При таких обстоятельствах для купли-продажи доли оформление у нотариуса необязательно. Данная процедура расписана в статье 21 (пункты 5–7, 11) вышеупомянутого закона.

Вдобавок для безопасности собственник бизнеса держит у себя печати, а также не сообщает «номиналу» сведения о банковском счете. К тому же, если фактически фиктивный руководитель и владелец имеют разные адреса, все же банковские платежи хозяин проводит по адресу «номинала». В противном случае по IP-адресу оперативники найдут адрес офиса, который управляет транзакциями по счету.

Наряду с этим номинальный директор связывается с владельцем компании (доверенным лицом) в основном по номеру с подключенным антиопределителем.

Посмотрим, есть ли у «номинала» возможность для доказательства того, что его вынудили подписать бумаги без указания даты. Даже с принятием мер предосторожности собственник рискует получить претензии от фиктивного управляющего. Допустим, если тот закажет экспертизу, которая подтвердит, что договор о покупке (продаже) доли либо увольнении оформлен давно и только на днях в нем поставлена дата.

Следует учесть, что не каждая экспертиза способна определить дату подписания бумаг, и прежде всего когда эксперты не имеют материалов для сравнения (оригиналы документов, где запись сделана такой же пастой, применялась идентичная штемпельная подушка, одинаковые чернила либо гелиевые стержни в ручке).

К тому же чем позднее бумаги поданы для экспертизы, тем сложнее установить истину. Чернила содержат летучие элементы, исчезающие со временем, поэтому идентифицируемый документ становится малоинформативным.

Да еще и владелец может объявить, что бумаги были намеренно состарены «номиналом» за счет агрессивного внешнего воздействия светом, температурой или химическими реактивами. Так, увеличение возраста документации искусственным путем можно определить по нескольким признакам:

хорошо заметный зеркальный блеск бумаги;
отсутствие визуализации мелкозернистости штрихов;
присутствие на обеих поверхностях листа множественных загрязнений от наслаивания тонера, расплывчатость знаков;
недостаток тонера в штрихах, будто бы они смазаны.

Если обнаружены похожие признаки, специалист приходит к выводу, что обследуемый документ интенсивно нагревался, допустим с помощью утюга. В этом случае эксперты могут усмотреть, что номинальный директор специально повредил бумагу для подтверждения того, что документ составлялся намного раньше.

За что отвечает номинальный директор: риски

Есть мнение, что номинальными должностями пользуются мошенники. Однако в нашем законодательстве данное понятие не упоминается и как таковое не считается правонарушением. А значит, и привлечение к ответственности за операции с такими должностями невозможно.

С другой стороны, актуальные правовые акты запрещают создавать фирму с использованием подставных лиц. Однако практически доказать, что назначенный на должность номинальный директор таковым и является, почти нереально. А потому в данной части для сторон риски минимальны.

Щекотливость ситуации заключается в самой трудовой деятельности фиктивного управляющего. Поскольку его работа предусматривает подписание документации и выполнение действий, которых требует наниматель, то человек в роли «номинала», как правило, не способен контролировать данный процесс.

Самым большим риском для лица на фиктивной должности является его ответственность за поступки, продиктованные другими людьми. Собственник компании может заключать нелегитимные сделки или проводить разные махинации. Однако, если это обнаруживается, ответственность за нарушение закона возлагается на фиктивного руководителя, поскольку именно он подписывал документы.

В таких случаях практически невозможно доказать, что «номинал» не причастен к совершению этих действий. При этом в целях защиты ему придется признать, что он – подставное лицо. За это тоже налагается ответственность.

Поэтому человек, который собирается работать номинальным директором, должен знать все свои риски и вероятные последствия от принятого решения. Перед тем как соглашаться на фиктивную деятельность, нужно ознакомиться с работой фирмы, понять ее специфику, знать, для чего именно его приглашают и с какой целью.

Какую ответственность несет номинальный директор

Для каждого человека, занимающего должность «номинальный директор», предусмотрена ответственность двух видов.

1. Административная

Если доказана фиктивность полномочий руководящего лица, самым лояльным вариантом ответственности будет административное взыскание по статье 14.25 (часть 4) Кодекса об административных правонарушениях РФ. Положение предусматривает ответственность за предоставление неподтвержденных данных для занесения в ЕГРЮЛ.

К ним относятся все сведения о руководителе организации:

Ф. И. О. с расшифровкой;
данные паспорта;
место регистрации;
идентификационный номер налогоплательщика.

Нужно отметить, что ответственность ложится на управляющего-«номинала». Ему придется заплатить штраф в сумме 5 000– 10 000 рублей. Обычно это превышает разовый доход за регистрацию компании.

За повторное нарушение закона установлены санкции в соответствии с частью 5-й той же статьи Кодекса об административных правонарушениях. Здесь имеется в виду похожее злоупотребление, совершенное в течение года с момента наступления предыдущей ответственности. Что касается формального руководителя, то он понесет более жесткое наказание в виде дисквалификации на срок 1– 3 года.

При расследовании могут быть выявлены нарушения статьи 14.25.1 административного Кодекса, которая устанавливает взыскание за сокрытие сведений о бенефициарах либо отсутствие действий по их уточнению. В этом случае номинальный директор будет оштрафован на 30 000– 40 000 руб.

Данную норму от предыдущей отличает то, что ответственность за нарушение возлагается на компанию целиком, а сумма штрафа достигает 100 000– 500 000 рублей.

2. Уголовная.

Если организация имеет фиктивного руководителя, такой факт когда-нибудь вызовет интерес органов, возбуждающих уголовные расследования. Если «номинал» предоставил свой паспорт либо получил доверенность для внесения своих данных в реестр юридических лиц, он понесет наказание по статье 173.2 (часть 2) Уголовного кодекса РФ.

За данное преступление закон предусматривает альтернативные виды взысканий. В результате разбирательств могут быть назначены:

санкции в размере до 300 000 руб.;
штраф, рассчитанный в доходах «номинала» за отрезок времени в 7– 12 месяцев;
исправительные работы на период до 2 лет;
предписание об обязательных работах на срок 180– 240 часов.

Ответственность по перечисленным нормам может быть возложена не только на фиктивного управляющего, но и на номинального учредителя фирмы.

Согласно статье 173.2 (часть 2) Уголовного кодекса РФ существует наказание и для второй стороны, то есть человека, который приобрел паспорт руководителя-«номинала». Известно несколько видов совершения данного злодеяния:

бесплатное получение паспорта либо приобретение его за вознаграждение;
пользование украденным (найденным) документом для удостоверения личности;
обман хозяина паспорта либо использование его доверия в преступных целях.

Наказание предусмотрено для всех граждан, допустивших вышеуказанные действия, а именно:

подлинного руководителя организации;
любого ее работника;
сотрудника юридической фирмы, предоставляющей услуги по поиску номинального директора.

За данные проступки наказания для «номинала» более строги. Нарушитель может понести одно из четырех наказаний:

материальное взыскание до 500 000 руб.;
принудительные работы длительностью до 3 лет;
финансовые санкции, равносильные доходам осужденного за 1– 3 года;
тюремное заключение максимальной продолжительностью до 3 лет.

Основания для наказания по вышеуказанным злодеяниям формальны. Достаточно установить лишь факт присутствия фиктивного руководителя. Если правонарушение совершил работник организации-налогоплательщика для уклонения от перечисления обязательных бюджетных платежей, он может поплатиться за это дополнительно в соответствии с содеянным преступлением.

Как налоговики определяют, что в компании работает номинальный директор

В случае административного правонарушения подозрительные факты могут обнаружить работники налоговой инспекции, которые выполняют регулярные рейды по проверке настоящих адресов организаций. Законодательство обязывает предприятия сообщать в налоговые органы о размещении своего офиса. Фиксация данного нарушения повлечет за собой проверку директора, а определить его фиктивный статус совсем несложно.

Органы охраны правопорядка тоже не применяют сложных схем для оперативно-розыскных работ. Теперь для поиска нарушителей даже не нужно отходить от компьютера. Надо просто войти в общедоступный реестр ЕГРЮЛ, чтобы установить косвенные доказательства преступления, а именно:

в официальных данных организации числится адрес массовой регистрации. Подобная схема характерна для фирм-однодневок, поэтому вероятность того, что там работает номинальный директор, очень высока;
регистрация физического лица во многих компаниях одновременно. Это факт уже указывает на нарушения, и особенно если организации расположены в разных населенных пунктах. Дополнительным подтверждением будут абсолютно несхожие виды деятельности задействованных фирм;
неопределенность местонахождения фиктивного управляющего. Это выявляется во время посещения представителями силовых структур его адреса регистрации.

Для граждан, работающих по чужим документам, ситуация иная. Практика судебных приговоров для зиц-председателей указывает на отсутствие стремления силовиков к их задержанию. Тексты решений суда содержат факты по обращениям к обвиняемым неустановленных граждан, которые за пользование паспортом предлагали денежное вознаграждение. Данные обстоятельства в любое время могут измениться, а практика взысканий за использование услуг номинального директора (акционера) получит широкое распространение.

Как номинальный директор может избежать ответственности за нарушения

Причины трудоустройства граждан на номинальные руководящие должности различны. Чаще всего это элементарная корысть – стремление иметь устойчивый доход, при этом не работая.

Встречаются случаи, когда люди соглашаются на должность «номинальный директор» из-за стремления оказать услугу приятелю, по просьбе родственника или знакомого, который не вправе оформить фирму на себя по серьезным или надуманным причинам (отсутствие паспорта, гражданства, наличие текущих исполнительных производств и т. п.).

Иногда граждане, сами того не ведая, становятся фиктивными руководителями, когда утерянные (украденные) их документы используют мошенники, выдавая себя за настоящих владельцев.

Несмотря на причины, заставившие того или иного человека стать подставным служащим, в большинстве случаев люди не придают значения возможной уголовной ответственности номинального директора и не понимают ее реальных масштабов. Тем не менее в таких ситуациях санкции довольно велики и разнообразны – от уголовного преследования, связанного с понесением наказания (включая лишение свободы), и административного штрафа до гражданского судопроизводства с назначением выплат, которые в сотни и тысячи раз превышают полученное вознаграждение.

Однако выход из ситуации существует, и верно выбранная позиция в сочетании с компетентными действиями позволят выбраться из переделки и уйти от ответственности.

Если ваш паспорт потерян или украден, то своевременно оформленное заявление в органы - надежная страховка и подтверждение непричастности к работе какой-то фирмы в случае гражданского спора или, того хуже, уголовного производства.

В случае, когда человек сознательно решил использовать свои документы для оформления фирмы, всё же способы выхода из проблематичной ситуации разнообразны. Прекращение уголовного преследования (дела) возможно при правильной позиции защиты, использованной версии и имеющихся подтверждающих доказательств.

Кроме того, с учетом определенных обстоятельств дела, политики поведения на дознании и в суде, а также материалов, характеризующих личность, можно рассчитывать на освобождение от уголовной ответственности (наказания) по разным основаниям: деятельное раскаяние, возмещение ущерба и денежное отчисление в бюджет, судебный штраф, истечение срока давности, болезнь, изменение ситуации и др.

Номинальный директор - последствия назначения такого лица на должность для нанимателей предусмотрены законом и эквивалентны последствиям для реального директора фирмы. Ведь с точки зрения закона речь идет об официальном руководителе организации с соответствующими полномочиями, хотя налицо и намеренная договоренность о формальном занятии данной должности. В нашей статье мы рассмотрим правовой аспект назначения номинального директора на должность и рамки его ответственности.

Общие положения о номинальном директоре ООО

Номинальный директор предприятия представляет собой формально назначенного руководителя, с которым заключается трудовой договор, определяющий круг его прав и обязанностей по отношению к организации.

Фактически правоспособность номинального директора можно определить по формуле «царствует, но не правит». Такой вариант применяется обычно в случаях, когда имеется необходимость скрыть личность реальных управленцев.

Законодатель не устанавливает прямого запрета на назначение номинального директора, но формально он не будет считаться номинальным, поскольку назначение производится в соответствии с требованиями закона. Однако на практике ФНС довольно часто в ходе проверки деятельности организации при наличии прямых или косвенных признаков определяет руководителя как номинального, после чего подает иск в суд о незаконности такой деятельности.

Ответственность директора ООО в общем случае описывается , по рассматриваемому же в настоящем материале вопросу можно привести такие примеры из судебной практики, как постановление ФАС ВСО по делу № А19-8048/07-30-41-24-Ф02-6426/08 от 14.01.2009 и определение ВАС РФ № 5 301/09 от 29.04.2009. Налоговая инспекция при проверке деятельности организации-однодневки решила заодно убедиться в том, что руководитель ООО-контрагента не номинал. С этой целью она посетила его по адресу регистрации, где сестра гражданина пояснила, что не знает, где проживает брат и чем он занимается. Налоговая на основании этого решила, что директор ООО номинальный. Эту позицию поддержали и в ВС РФ.

Ответственность номинального директора в 2018 году как лица, являющегося единоличным исполнительным органом организации, может быть разной, в зависимости от того, какие действия совершались руководителем (либо какое бездействие допущено им). Такой директор, несмотря на номинальность должности, может быть привлечен к дисциплинарной, административной, уголовной и гражданско-правовой ответственности, отвечая за возможные убытки, причиненные организации, своим имуществом.

Ответственность номинального генерального директора ООО в 2018 году по законодательству РФ

Предпринимательство представляет собой самостоятельную, осуществляемую на свой риск, деятельность, основным направлением которой является извлечение прибыли. Так или иначе, в ней заложены риски появления убытков, ответственность за минимизацию которых несут конкретные субъекты — предприниматели. При этом ответственность номинального директора, в соответствии с п. 2 ст. 44 ФЗ № 14, возникает в том случае, если он своими виновными действиями либо бездействием нанес убытки организации.

Не знаете свои права?

В зависимости от того, в какой сфере было совершено правонарушение/преступление, выделяют несколько видов ответственности номинального директора ООО:

Административная. КоАП РФ содержит довольно много норм, по которым руководителя юрлица можно привлечь к ответу: ст. 14.25 (подача недостоверных сведений об организации), ст. 14.25.1 (предоставление недостоверных сведений о руководителе ООО) и т. д.
Гражданско-правовая. Причинение убытков компании влечет ответственность директора и налагает на него обязанность по возмещению не только прямого действительного ущерба, но и упущенной выгоды.
Дисциплинарная. С одной стороны, директор является управленцем, с другой — обычным работником, так как с ним заключают трудовой договор. В связи с последним обстоятельством к нему в случае нарушения трудового законодательства могут быть применены общие меры ответственности, установленные ТК РФ.
Уголовная. Несмотря на то что УК РФ содержит ряд статей, касающихся неуплаты налогов и сокрытия имущества (ст. 198-199.2), законодатель с июля 2016 года декриминализовал ряд деяний и поднял планку наступления ответственности за преступление на более высокий материальный уровень. Например, неуплатой налога считается недоимка с юридических лиц в размере более 5 млн руб.

Субсидиарная ответственность номинального директора

Субсидиарная ответственность номинального генерального директора ООО предполагает дополнительные меры взыскания, которые могут быть на него возложены за убытки, причиненные обществу. Она предусмотрена, например, ст. 61.11 закона «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 № 127-ФЗ, где указано, что при отсутствии возможности погашения долгов организации, образовавшихся в результате действий или бездействия ее руководителя, должна быть применена его субсидиарная ответственность.

Для справки: возложение субсидиарной ответственности на номинального директора возможно, если выполнены определенные условия:

Организация не может ответить по долгам кредиторов ввиду недостаточности имущества.
Действия директора носят виновный характер (например, он допускал случаи прекращения ведения бухгалтерских документов, причинил вред имущественным правам кредиторов путем заключения сделок и т. п.).

В случае если номинальный директор — физическое лицо и у него нет ни денежных средств, ни имущества, позволяющих ответить субсидиарно, может быть введена процедура банкротства в отношении него как физлица. При этом обязательно одновременное соблюдение 2 условий:

Долг гражданина составляет более 500 тыс. руб.
Период неуплаты — более 3 месяцев.

Судебная практика по рассматриваемому вопросу

В качестве одного из примеров можно привести решение Арбитражного суда Свердловской области от 24 апреля 2016 года по делу № А60-24728/2015. Управляющий по делу о банкротстве выявил, что директор в 2013 году снял для выдачи зарплаты сотрудникам со счета в банке одну сумму, а выдал им совершенно другую. Разницу (63 млн руб.) в итоге было заявлено взыскать в судебном порядке. Суд постановил привлечь директора к ответственности и добавил к сумме еще 7 млн руб. текущих долгов.

Почему суд вынес такое решение? Во-первых, директор знал о бедственном положении компании в 2013 году и невозможности выплачивать имеющиеся долги ввиду отсутствия денежных средств (об этом было сказано в ответе на претензию). Во-вторых, он не подал заявление о банкротстве организации в суд, что говорит о недобросовестности действий директора как управленца.

Также характерным примером служит решение Арбитражного суда Челябинской области от 29 мая 2014 года по делу № А76-23547/2013 о банкротстве предприятия. В ходе рассмотрения дела суд сделал вывод о том, что действия назначенного директора привели к тому, что у ООО появился долг в 43 млн руб. Руководитель приводил доводы о том, что он назначен номинально и не знал, что у организации имеются проблемы. В результате в отношении одного из бенефициаров предприятия возбудили уголовное дело и после проверки всей документации субсидиарную ответственность возложили на него. Таким образом номинальному директору удалось избежать субсидиарной ответственности за допущение убытков организации.

Итак, с точки зрения закона должность номинального директора не фиктивна, поскольку порядок назначения руководителя соблюдается. Это означает, что он имеет аналогичные с реальным директором права и несет те же обязанности. Также руководитель формально, на основании устной договоренности, может быть наделен ограниченным объемом прав и, соответственно, обязанностей, хотя это обычно не афишируется учредителями, назначившими номинальное лицо для управления компанией. Однако в любом случае ответственность номинального директора по законодательству РФ в 2018году за действия/бездействие, которые привели к причинению убытков организации, может быть возложена точно так же, как на фактического руководителя фирмы.

Номинальный директор - формальный руководитель компании, который по бумагам занимает высокую должность, но не участвует в управлении. К роли номинального директора может привлекаться юридическое или физическое лицо. Такая практика зачастую характерна для оффшорных компаний. Причина привлечения руководителя - желание соблюсти конфиденциальность, а также стремление снизить налоги. Последний фактор связан с тем, что во многих странах при наличии большинства руководителей-резидентов компания также может быть отнесена к категории резидентов.

Номинальный директор и ответственность

Важно осознавать, что работа номинальным директором несет определенные риски и попадает под статью 173.2 Уголовного кодекса. Появление такой статьи положило основу для борьбы с компаниями-однодневками, стремящимися разными способами обойти законодательство. Ранее действовала только одна статья УК РФ (173), которая была крайне неудобна для практического применения. Со временем появились еще две статьи-дополнения - 173.1 и 173.2.

Появление новых законов позволяет правоохранителям действовать более жестко к лицам, предоставляющим услуги номинального директора. Предприятия, которые создаются для совершения преступлений, а не дальнейшего ведения деятельности, попадают в поле зрение правоохранителей. При этом организаторы привлекаются к уголовной ответственности.

Ранее (до 2010 года) наказание имело две формы :

Фальсификация записей в едином госреестре.
Ведение лжепрепринимательской деятельности.

Чем опасна такая должность?

Номинальный директор в первую очередь отвечает за противозаконное применение документации с целью формирования (реорганизации компании). Если исходить из статьи 173.2, предоставление юридическим работникам личных документов (оригинала, ксерокопии) для регистрации считается преступлением. Наказание следующее :

Штрафные санкции - до 300 000 р.
Выплата годовой зарплаты виновника.
Исправительные работы - до 2-х лет.
Обязательные работы - до 10 суток.

Другими словами, безнаказанно зарегистрировать группу компаний на свое имя не получится - возникает опасность наказания.

Номинальный директор часто оправдывается тем, что передача паспорта является нарушением только при регистрации фирмы на этот документ с последующим ведением преступной деятельности. На практике совершить преступление можно очень быстро. К примеру, достаточно задержать зарплату работнику больше, чем на два месяца. В таком случае возбуждается уголовное дело с соответствующим определением.

Возможны и другие ситуации, когда услуги номинального директора заключались в транзите средств с последующим переводом их на «помойку». В такой ситуации будут начислены дополнительные налоги и вычтены расходы. Следовательно, до совершения преступления один шаг. Главное - оценить риски.

Как вычисляется работа номинального директора?

Многие наивно полагают, что доказать факт «подставного» управления практически невозможно. Это не так. Услуги номинального директора вычисляются в сжатые сроки, по косвенным признакам. Зачастую определить нарушителя удается по простым «проколам», к примеру, при отсутствии лица по адресу прописки. В случае появления подозрения оперативник может задать ряд вопросов, касающихся названия компании или банка, где оформлен расчетный счет, объема оборота, налогооблагаемой базы и прочих нюансов. Незнание базовых моментов позволяет сразу выявить нарушителя.

Итоги

Работа номинальным директором - нарушение законодательства, которое может привести не только к крупному штрафу, но и более серьезной (уголовной) ответственности.